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レベル：実践

外貨で入った売上を円にする｜確定申告の前に見る換算の決まり

公開 2026-10-22更新 2026-10-22

外国通貨で支払われる取引の円換算は、その取引を計上すべき日の電信売相場と電信買相場の仲値によります。不動産所得・事業所得・山林所得・雑所得を生ずべき業務に係る所得の金額の計算では、継続適用を条件に、収入は電信買相場、経費は電信売相場も使えます。

このページの目次
  1. 外貨建取引の円換算に使う相場
  2. 販路ごとの支払いの通貨と時期
  3. 円換算の記録を残す手順
  4. 外貨のまま預金に入れたときと、円に替えたとき
  5. 期限と条件の注意
  6. 次に読む
  7. 情報源

外貨建取引の円換算に使う相場

円換算に使う相場と扱いの事実

場面使う相場・扱い出典
外国通貨で支払われる取引（外貨建取引）の円換算の原則取引日の電信売相場と電信買相場の仲値。法第57条の3第2項の適用を受ける場合の円換算は、この原則から除かれています所得税基本通達 57の3－2
売上その他の収入・資産（不動産所得・事業所得・山林所得・雑所得を生ずべき業務に係る所得の金額の計算で、継続適用を条件とするとき）取引日の電信買相場によることができます所得税基本通達 57の3－2 ただし書き
仕入その他の経費（原価及び損失を含む）・負債（同じ所得の金額の計算で、継続適用を条件とするとき）取引日の電信売相場によることができます所得税基本通達 57の3－2 ただし書き
同じ所得の金額の計算で、継続適用を条件に使える相場取引の内容に応じて合理的と認められる、次のような相場も使えます。取引日の属する月または週の前月または前週の末日、または当月または当週の初日の、電信買相場・電信売相場・電信売買相場の仲値のどれか。取引日の属する月の前月または前週の平均相場のように、1月以内の一定期間における電信売買相場の仲値・電信買相場・電信売相場のどれかの平均値所得税基本通達 57の3－2 注2
相場を取る金融機関原則として、その者の主たる取引金融機関のものです。合理的なものを継続して使用している場合は、これも認められます所得税基本通達 57の3－2 注1
円換算に係る日（為替相場の算出の基礎とする日）に為替相場が無いときその日より前で最も近い日の為替相場です所得税基本通達 57の3－2 注3(1)
円換算に係る日に為替相場が2以上あるときその日の最終の相場です。その日が取引日である場合は、取引発生時の相場です。ただし、取引日の相場については、取引日の最終の相場によっているときもこれが認められます所得税基本通達 57の3－2 注3(2)
債権債務の金額が外国通貨で表示されていても、支払が本邦通貨で行われることとされている取引外貨建取引に該当しません。いわゆる外貨建て円払いの取引は、円換算額を外貨建取引の円換算の例に準じて見積もり、見積額と実際の決済額に差額が生じたときは、決済をした日の属する年分の総収入金額または必要経費に算入します所得税基本通達 57の3－1・57の3－2 注5
消費税の課税標準（外貨建ての取引に係る資産の譲渡等の対価の額）所得税または法人税の課税所得金額の計算で、外貨建ての取引の売上金額その他の収入金額を円換算して計上すべきこととされている額によります消費税法基本通達 10－1－7
消費税での外貨建ての円換算原則は、事業者が資産の譲渡等を行った日の対顧客直物電信売買相場の仲値（T.T.M）です。継続適用を条件として、資産の譲渡等の対価の額はその計上する日の電信買相場（T.T.B）、課税仕入れに係る支払対価の額はその計上する日の電信売相場（T.T.S）によることも認められます質疑応答「外貨建取引の課税標準」
資産の譲渡等の対価として取得した外貨を円貨に交換して生じた為替差損益（消費税）原則として、資産の譲渡等の対価の額にも課税仕入れの支払対価の額にも含まれず、課税の対象外（不課税）です質疑応答「外貨建取引の課税標準」
表1

先物外国為替契約等で収入の円の額を確定させているときは、57の3－2 にかかわらず、所得税基本通達 57の3－4 に別の定めがあります。

販路ごとの支払いの通貨と時期

Steam と itch.io の支払いの通貨と時期

販路支払いの通貨支払いの時期・条件
Steamアメリカ外に拠点を置く銀行には、USD SWIFT 電子送金で支払われます前月に$100（最低額）を超える売上高があった場合に、Valve が EFT 経由で支払います。通常月末に、前月30日間分の売上分が支払われます
itch.ioDirect to you では、売る通貨を自分で選びます。PayPal で対応する通貨は、USD・CAD・GBP・EUR・JPY・AUD です。Collected by itch.io は、USD だけを受け付けます。取引は USD で扱われ、支払いも USD で、通貨の換算は itch.io が自動で行いますCollected by itch.io では、払い出しを請求します。請求の要件には、税のインタビューを済ませていること・$5.00 USD 以上の残高・払い出し方法の設定などがあります。受け取りは PayPal か Payoneer です
表2

各販路の支払いの方法と最低額は販路ごとの売上の受け取り方に、日本の銀行ごとの外貨の受け取りの条件はSteam の売上を受け取れる日本の銀行口座・金融機関にあります。

円換算の記録を残す手順

売上の月から円換算の記録までの順番

売上の月から円換算の記録までの順番1売上が出る販路で、外貨の売上が立ちます2販路の記録で確かめるSteam では月次売上レポートです3支払いを受け取る通貨と時期は、販路ごとに違います4円換算の記録を残す相場の種類・金融機関・取引日ごとの相場と、換算した円の額です
図1
  1. 売上の額と通貨を、販路の記録で確かめます。Steam の月次売上レポートには、控除額と、控除が反映された後に実際に支払われる額の詳細な内訳が表示されます。
  2. 使う相場の種類を決めます。原則は、取引日の電信売相場と電信買相場の仲値です。不動産所得・事業所得・山林所得・雑所得を生ずべき業務に係る所得の金額の計算では、継続適用を条件に、収入は取引日の電信買相場、経費は取引日の電信売相場によることもできます。
  3. 相場を取る金融機関を決めます。原則は、その者の主たる取引金融機関のものです。合理的なものを継続して使用している場合は、これも認められます。決めた相場の種類と金融機関を、書き残します。
  4. 取引日ごとの相場と、換算した円の額を残します。相場が無い日や2以上ある日の扱いは、上の表のとおりです。
  5. 満期の外貨建ての定期預金を同じ外国通貨のまま別の銀行へ預け替えたときの所得税の扱いと、受け取った外貨を円に替えたときの消費税の扱いを、次の節で確かめます。

外貨のまま預金に入れたときと、円に替えたとき

満期になった外貨建ての定期預金を満期日に全額払い出し、同日に、その元本部分を別の銀行へ同じ外国通貨で預け入れた場合は、預け入れた時点で、元本部分に係る為替差益を所得として認識する必要はありません。この場面の預入と払出は、同一の外国通貨で行われる限り、外貨建取引に該当せず、為替差損益を認識しないとすることが相当と考えられます。この質疑応答は、照会に係る事実関係を前提とした一般的な回答です。

資産の譲渡等の対価として取得した外貨を円貨に交換して生じた為替差損益は、消費税では、原則として、資産の譲渡等の対価の額にも課税仕入れの支払対価の額にも含まれず、課税の対象外（不課税）です。

期限と条件の注意

  • 収入に電信買相場、経費に電信売相場、前月末などの相場、一定期間の平均値を使う方法は、どれも継続適用が条件です。
  • 収入に電信買相場、経費に電信売相場を使うただし書きは、不動産所得・事業所得・山林所得・雑所得を生ずべき業務に係る所得の金額の計算での扱いです。
  • 消費税の質疑応答は、照会に係る事実関係を前提とした一般的な回答です。納税者が行う具体的な取引等に適用する場合は、この回答内容と異なる課税関係が生ずることがあります。
  • 所得税の確定申告と開業届は個人開発の売上と国内の税に、消費税の納税義務は売上と消費税・インボイス登録にあります。

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Steam に出す税務情報の登録と源泉徴収は、Steam の税務情報の登録と源泉徴収にあります。

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